Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự
Mục đích của bài viết này là để cung cấp cho các ứng cử viên với một sự đánh giá chi tiết hơn về vấn đề thích hợp cho một kiểm toán viên, tập trung vào sự cần thiết của kiểm toán viên của một công ty trách nhiệm hữu hạn để đánh giá hiệu quả của các công ty của cải thiện môi trường. Xác định và đánh giá các rủi ro của Vật liệu sai sót trọng yếu thông qua hiểu về các thực thể và môi trường của nó, đặt ra trách nhiệm của kiểm toán viên để xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính, thông qua sự hiểu biết về thực thể và môi trường bao gồm kiểm soát nội bộ của đơn vị thông qua quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự.
Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự của một công ty bao gồm bảy yếu tố mỗi yêu cầu xem xét cẩn thận bởi kiểm toán viên của công ty, thừa nhận rằng một số yếu tố có thể được nhiều hơn thích hợp hơn những người khác - tùy thuộc vào các công ty. Mỗi một trong những yếu tố được xác định dưới đây, cùng với một lời giải thích về các khía cạnh thực tế cụ thể mà có thể được xem xét bởi các kiểm toán viên khi đánh giá hiệu quả của nó. Nhiều công ty có giá trị cao và tìm cách thúc đẩy sự trung thực và tính toàn vẹn giữa các nhân viên của họ trên một cơ sở. Rõ ràng, nếu nó là hiển nhiên rằng các giá trị đó có tồn tại và được truyền đạt một cách hiệu quả cho người lao động và thực thi, điều này sẽ có tác dụng làm tăng sự tự tin trong việc thiết kế, quản lý và giám sát điều khiển - dẫn đến giảm nguy cơ sai sót trọng yếu trong một công ty tài chính các câu lệnh. Ví dụ, nếu một công ty có chính sách và thủ tục toàn diện chống hối lộ và tham nhũng liên quan với hợp đồng đấu thầu, và có thông báo nhân viên chính thức và thực hành kiểm tra về vấn đề này, nó sau đó có giảm nguy cơ sai sót trọng yếu do sự thiếu sót của quy định tiền phạt cho việc không tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan. Ngoài ra, sự tồn tại của một công ty của thủ tục và toàn diện về đạo đức liên quan đến việc cấp các khoản tín dụng cho khách hàng và theo đuổi thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ được cung cấp với, cùng với điều khiển giám sát thường xuyên trong lĩnh vực này, có thể sẽ dẫn đến tăng kiểm toán tự tin trong khu vực thương mại. Điều này là do sự tồn tại của một hệ thống cho phép hàng hóa và dịch vụ được cung cấp một tín dụng cho khách hàng cung cấp cơ hội cho gian lận để được gây ra đối với các công ty của nhân viên và khách hàng, đặc biệt là nếu kiểm soát thiếu hụt về mặt thiết kế hoặc thực hiện của họ.
Giải quyết các mục tiêu kinh doanh cơ bản của một tổ chức nào, bao gồm cả hiệu suất và lợi nhuận mục tiêu và bảo vệ các nguồn tài nguyên. Thứ hai liên quan đến việc chuẩn bị đáng tin cậy xuất bản tài chính báo cáo, bao gồm cả báo cáo tài chính tạm thời và đặc và dữ liệu tài chính được lựa chọn xuất phát từ báo cáo như vậy, chẳng hạn như thông cáo thu nhập, báo cáo công khai. Các giao dịch thứ ba với tuân thủ luật và những quy định mà các thực thể là chủ đề. Các loại này khác biệt nhưng chồng chéo giải quyết các nhu cầu khác nhau và cho phép tập trung chỉ đạo để đáp ứng nhu cầu riêng biệt. Kiểm soát nội bộ bao gồm năm thành phần liên quan đến nhau. Chúng được bắt nguồn từ việc quản lý cách chạy một doanh nghiệp, và được tích hợp với các quy trình quản lý. Mặc dù các thành phần áp dụng đối với tất cả các thực thể, các công ty nhỏ và vừa có thể thực hiện với họ khác với những người lớn. Điều khiển của nó có thể có ít chính thức hơn và ít có cấu trúc, nhưng một công ty nhỏ vẫn có thể kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự nhằm cải thiện môi trường: Môi trường kiểm soát bộ các giai điệu của một tổ chức, ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của mình những người. Nó là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ, có kỷ luật và cơ cấu. Kiểm soát các yếu tố môi trường bao gồm sự toàn vẹn, các giá trị đạo đức và năng lực của người dân của đơn vị; triết lý và điều hành theo phong cách quản lý của; quản lý cách gán quyền hạn và trách nhiệm, và tổ chức và phát triển con người; và sự quan tâm và chỉ đạo cung cấp bởi ban giám đốc.
Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự nhằm đánh giá rủi ro: Mỗi thực thể phải đối mặt với nhiều rủi ro từ các nguồn bên ngoài và nội bộ phải được đánh giá. Một điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro là thành lập các mục tiêu, liên kết ở các cấp độ khác nhau và trong nội bộ thích hợp. Đánh giá rủi ro là xác định và phân tích các rủi ro liên quan đến thành tích của mục tiêu, tạo thành một cơ sở để xác định như thế nào những rủi ro cần được quản lý. Bởi vì kinh tế, ngành công nghiệp, điều kiện pháp lý và điều hành sẽ tiếp tục thay đổi, các cơ chế cần thiết để xác định và đối phó với các rủi ro đặc biệt gắn liền với sự thay đổi.
Các hoạt động kiểm soát: Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục để giúp đảm bảo các chỉ thị quản lý được thực hiện. Họ giúp đảm bảo rằng các hành động cần thiết được thực hiện để giải quyết các rủi ro để đạt được các thực thể của mục tiêu. Hoạt động kiểm soát xảy ra trên toàn tổ chức, các cấp và trong tất cả các chức năng. Bao gồm một loạt các hoạt động đa dạng như phê duyệt, cấp phép, xác minh, đối chiếu, đánh giá của hiệu suất hoạt động, an toàn tài sản và phân công nhiệm vụ.
Giám sát: Hệ thống kiểm soát nội bộ cần phải được theo dõi - một quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống hiệu suất theo thời gian. Điều này được thực hiện thông qua các hoạt động giám sát liên tục, đánh giá riêng biệt hoặc một sự kết hợp của cả hai. Giám sát liên tục xảy ra trong quá trình hoạt động. Nó bao gồm thường xuyên quản lý và hoạt động giám sát, và các hành động khác nhân mất trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình. Các phạm vi và tần số của các đánh giá riêng biệt sẽ phụ thuộc chủ yếu vào việc đánh giá rủi ro và hiệu quả của quy trình giám sát liên tục. Thiếu kiểm soát nội bộ phải được báo cáo với những vấn đề nghiêm trọng báo cáo để quản lý hàng đầu và hội đồng quản trị. Các giám đốc của một công ty trách nhiệm hữu / giới hạn hạn chế được tính với quản trị của công ty. Như vậy, họ có trách nhiệm giám sát các định hướng chiến lược của công ty và nghĩa vụ của mình liên quan đến trách nhiệm của mình - ví dụ, để các chính phủ, các cổ đông và đối với xã hội nói chung. Đặc biệt, ở hầu hết các khu vực pháp lý giám đốc của công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài chính của mình. Do ảnh hưởng của các hành động của giám đốc có về kiểm soát nội bộ của công ty, sự tham gia tích cực vào các hoạt động của công ty có ảnh hưởng rộng rãi về kiểm soát nội bộ của công ty.
Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự là phương pháp tiếp cận để chụp và quản lý rủi ro kinh doanh. Rủi ro kinh doanh là rủi ro vốn có trong một công ty như là một hệ quả của các hoạt động của nó và nó bao gồm một số thành phần. Việc đầu tiên trong số này là rủi ro tài chính - ví dụ, rủi ro mà công ty có thể có dòng tiền không đủ để tiếp tục hoạt động. Thành phần thứ hai là rủi ro hoạt động - ví dụ, rủi ro mà các dòng sản phẩm của công ty có thể giảm trong phổ biến dẫn đến sự sụt giảm mạnh về doanh số và lợi nhuận. Thành phần cuối cùng của rủi ro kinh doanh là rủi ro tuân thủ - ví dụ, rủi ro mà công ty có thể vi phạm các quy định về sức khỏe và an toàn, dẫn đến khả năng tiền phạt nặng hoặc thậm chí closedown các hoạt động nghiệp vụ.

Quản trị doanh nghiệp và quản trị nhân sự là theo dõi thái độ và hành động đối với báo cáo tài chính. Chuẩn mực Báo cáo tài chính tồn tại để giúp tạo điều kiện công bằng, nhất quán và minh bạch của các báo cáo tài chính. Tuy nhiên, một số yếu tố quyết định lợi nhuận như các biện pháp khấu hao, xác định giá trị hàng tồn kho hoặc số tiền của một cung vẫn mở cửa để các phán đoán chủ quan của quản lý. Do đó, kiểm toán viên cần phải đạt được một sự hiểu biết về thái độ và hành động của các giám đốc các vấn đề về báo cáo tài chính và sau đó tạo ra một phán xét như mức độ tin cậy có thể được đặt trên các. Nó có thể là một công ty đang gặp khó khăn trong nền kinh tế sút kém, và trong một điều khiển bởi một nền văn hóa báo cáo gia tăng lợi nhuận, có một xu hướng để áp dụng tích cực (như trái ngược với bảo thủ) các nguyên tắc kế toán, để đáp ứng kỳ vọng lợi nhuận. Rõ ràng, về kiểm toán như cam kết điều quan trọng là kiểm toán viên vẫn kiên quyết trong việc thực hiện mức độ phù hợp của chủ nghĩa hoài nghi chuyên nghiệp trong suốt. Thái độ đối với xử lý thông tin và chức năng kế toán và nhân sự. Đúng tài trợ và nguồn lực có đủ số nhân viên trình độ thích hợp và thông tin và công nghệ truyền thông hiện đại, các báo cáo tài chính (kế toán) và chức năng xử lý thông tin của một công ty là rất quan trọng cho sự tồn tại liên tục của công ty. Họ là chìa khóa để tạo thuận lợi cho việc tuân thủ pháp luật và các quy định, giao dịch với các bên thứ ba, các hệ thống quản lý và kiểm soát và trong việc cung cấp thông tin cho việc ra quyết định. Trong các công ty lớn nhất nhiều khía cạnh của chức năng kế toán được gắn bó chặt chẽ đan xen với các khía cạnh cụ thể của hệ thống xử lý thông tin của công ty, và có một chương trình tiếp tục đầu tư vào đó, để đảm bảo rằng các hệ thống xử lý kế toán và thông tin hiện đại và phù hợp với mục đích. Đây là phản ánh một tình huống mà các đạo diễn nhận ra rằng rủi ro kinh doanh sẽ được giảm đáng kể, nếu công ty có chức năng xử lý thông tin và kế toán hiệu quả. Tuy nhiên, tình trạng này không áp dụng cho tất cả các công ty. Trong một số, cả hai chức năng có thể được nhìn thấy bởi các giám đốc chỉ khi cần thiết các khu vực trên cao chức năng của doanh nghiệp và, như vậy, họ trở nên thiếu kinh phí và không đầy đủ các nguồn lực về nhân sự và trang thiết bị. Kiểm toán viên tham gia vào một cuộc kiểm toán trong một công ty như vậy cần phải nhận thức rằng có một nguy cơ gia tăng các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.

xem thêm tin tức dự án đầu tư